Основным преимуществом личного фонда перед иностранными структурами (трастами/фондами) является низкий порог входа в 100 млн руб., говорит исполняющий директор правовой практики и банкинга UFG Wealth Management Николай Варгасов. Для использования трастов и фондов за рубежом в компании рекомендуют иметь капитал от $3 млн, отмечает он. Личный фонд подходит для семей, имеющих ограниченные возможности использования иностранной инфраструктуры, например связанных с санкциями или с государственной службой, считает Варгасов.
Вопрос налогообложения ставит привлекательность использования российских личных фондов под сомнение, отмечает Варгасов: фонд не решает проблему двойного налогообложения (на уровне доходов фонда и на уровне распределений в пользу выгодоприобретателей).
Открытым остается вопрос о налогообложении при передаче имущества выгодоприобретателям в случае ликвидации фонда, продолжает Варгасов: в случае с «обычным» наследованием имущества наследники освобождены от уплаты НДФЛ, личные фонды не предлагают такого преимущества.
Большой проблемой является отсутствие судебной практики, говорит Варгасов: английские и континентальные суды столетиями накапливали правоприменительный опыт, связанный с правами кредиторов, учредителей и бенефициаров трастов и частных фондов. У российских судов такого опыта пока нет. Не вполне ясно, например, как именно будут применяться нормы о субсидиарной ответственности учредителя и фонда, отмечает он. Так, например, закон позволяет кредиторам или учредителям личного фонда продлить срок субсидиарной ответственности, если такие кредиторы «по уважительным причинам» не имели возможности обратиться с требованиями в течение указанного срока (3–5 лет). Критерии того, что конкретно можно считать уважительными причинами применительно к личным фондам, должны быть сформированы в судебной практике.
Иностранные структуры по-прежнему пользуются спросом, особенно в отношении зарубежных активов, потому что бизнесмены руководствуются не налоговыми целями, а целями защиты активов, говорит Невская: законодательство существует давно, оно стабильно, по нему есть судебная практика. В России также отсутствует институт независимого менеджмента и независимых семейных офисов для управления активами семьи, заключает Варгасов.
Подробнее на Vedomosti.ru